根據(jù)公開的報道，法國香水巨頭美緹（Mugler）公司及其高管因在1990年代至2000年代期間，涉嫌利用香港作為中轉(zhuǎn)站，向中國內(nèi)地走私香水、酒精等物品，逃避關(guān)稅，已被中國海關(guān)處以"2億元人民幣"的罰款。
這是中國海關(guān)近年來對大型跨國企業(yè)走私案件進行嚴厲打擊的一個典型案例。該案涉及金額巨大，對美緹公司造成了重大的經(jīng)濟處罰。

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緹公司占有內(nèi)地高端香水市場70%份額，獨家代理Davidoff、HugoBoss、Guess、CavinKlein等品牌。

日前，北京法院審判信息網(wǎng)公布了一樁高端香水走私案的一審判決書。號稱國內(nèi)最大香水代理商之一的北京美緹商貿(mào)有限公司（以下簡稱美緹公司）逃避海關(guān)監(jiān)管，3年內(nèi)在131票貨物中低報價格走私進口香水，偷逃應(yīng)繳稅額共計人民幣5715萬余元。北京市第四中級人民法院以犯走私普通貨物罪，一審判處北京美緹商貿(mào)有限公司罰金人民幣2億元；判處該公司法定代表人張玫有期徒刑13年。

據(jù)悉，該公司代理的高端香水品牌最多達40余個，包括Chloé（蔻依）、Bulgari（寶格麗）、Salvatore Ferragamo（菲拉格慕）等，創(chuàng)始人張玫曾稱，美緹公司占有國內(nèi)高端香水市場70%的份額。

案發(fā)：海關(guān)通報破獲特大走私香水案

2017年1月，北京海關(guān)宣布經(jīng)過近8個月偵辦，最終破獲一起走私進口香水案，抓捕犯罪嫌疑人3名，扣押非法所得人民幣4400余萬元。經(jīng)初步認定，北京美緹商貿(mào)有限公司逃避海關(guān)監(jiān)管，以低報價格走私進口香水涉嫌偷逃稅款5000余萬元。被抓捕的犯罪嫌疑人中就有該公司的創(chuàng)始人及法定代表人張玫。

資料顯示，美緹公司成立于1997年，2010年國內(nèi)年銷售額和轉(zhuǎn)口貿(mào)易額雙雙達到5億元，鼎盛時期手握40余個品牌，包括Chloé（蔻依）、Bulgari（寶格麗）、Salvatore Ferragamo（菲拉格慕）等，一度被認為是國內(nèi)最大的香水代理商。據(jù)該公司某員工提供的信息，美緹公司在全國約有200余個店鋪，創(chuàng)始人張玫曾稱，美緹公司占有國內(nèi)香水市場70%的份額。

2016年4月，北京海關(guān)在實地稽查中發(fā)現(xiàn)，美緹公司從海外廠商購入香水后，并未直接進口到內(nèi)地銷售，而是通過委托物流企業(yè)在香港中轉(zhuǎn)，再以物流公司名義向內(nèi)地另一家公司發(fā)貨。名正言順的代理經(jīng)銷商，為什么不將香水直接運到境內(nèi)銷售，還要舍近求遠繞道香港轉(zhuǎn)關(guān)進口呢？會不會是“洗單”？

所謂“洗單”，是指走私分子與境外不法中轉(zhuǎn)商勾結(jié)，在貨物轉(zhuǎn)口進境時，由中轉(zhuǎn)商隱匿原始單證，以中轉(zhuǎn)商的名義開具虛假單證提供給走私分子在國內(nèi)報關(guān)時使用。這樣就把高價值的商品“洗”成低價商品，把數(shù)量大的商品“洗”成數(shù)量小的商品，把稅率高的商品“洗”成稅率低的商品，把貿(mào)易管制的商品“洗”成非貿(mào)易管制的商品，從而致使國家稅款流失、貿(mào)易失控。因而，整治“洗單”成了中國海關(guān)打擊價格瞞騙工作的一個重要組成部分。海關(guān)工作人員接受媒體采訪時曾介紹，比如說100塊錢的東西，正常交完關(guān)稅以后應(yīng)該值184了，他按50元報，那么他交完稅也就變成90多塊錢。這樣他們向國家交的稅也減少了一半。

在懷疑美緹公司“香港洗單”后，海關(guān)開始調(diào)查。最終海關(guān)發(fā)現(xiàn)，從歐美廠商購買的香水發(fā)到香港后，由香港一家貿(mào)易公司委托當?shù)匚锪鞴緦⒇浳镏匦虏饐谓M貨，再賣給北京的經(jīng)銷商，但報關(guān)的價格竟然只有實際價格的二分之一。

此外，海關(guān)工作人員在所謂香港公司與北京涉案公司的交易單證上，還發(fā)現(xiàn)了雙方蓋的印章。按照常理，如果作為賣方的香港公司的印章出現(xiàn)在作為買方的北京公司里，涉案公司偽造報關(guān)文件的事實就可以確認無疑了。最終，海關(guān)人員找到了這枚關(guān)鍵的印章。

法院認定：3年偷逃稅款5700多萬

北青網(wǎng)記者從公布的一審判決書中看到，北京市第四中級人民法院經(jīng)審理查明，2013年3月至2016年4月，被告單位北京美緹商貿(mào)有限公司作為分銷商向?qū)毟覃悙蹱柼m有限公司（以下簡稱寶格麗公司）、菲拉格慕香水公司（以下簡稱菲拉格慕公司）采購寶格麗、菲拉格慕品牌香水等產(chǎn)品，并將貨物自意大利共和國運至中國香港。期間，經(jīng)作為美緹公司執(zhí)行董事、被告單位北京亞信華泰商貿(mào)發(fā)展有限公司（以下簡稱亞信華泰公司）實際出資控制人和香港PEAKSTAR公司董事長的被告人張玫決定，美緹公司、亞信華泰公司以從香港PEAKSTAR公司采購寶格麗、菲拉格慕品牌香水的名義，由時任亞信華泰公司營運總監(jiān)的被告人史春光組織實施進口行為，并安排時任亞信華泰公司進口助理的被告人張某制作并使用香港PEAKSTAR公司給亞信華泰公司開具的發(fā)票等報關(guān)單證，以低報價格的方式將事先運抵香港的寶格麗、菲拉格慕品牌香水向北京海關(guān)申報進口，涉及131票貨物。經(jīng)計核，偷逃應(yīng)繳稅額共計人民幣57158613.71元。

庭審時女老板稱自己無罪

判決書中顯示，當時海關(guān)抓獲的嫌疑人一共3人，一個是美緹公司法定代表人張玫，一個是亞信華泰公司營運總監(jiān)史春光，還有一個是亞信華泰公司的營運部進口助理張某。

據(jù)媒體報道，高中畢業(yè)以后就赴美國念書的張玫一直對香水行業(yè)情有獨鐘。后來她認識了來自中國臺灣的陳碧山并結(jié)婚。夫婦倆1996年決定回國創(chuàng)業(yè)，代理銷售國外高端香水。他們拿到的第一個代理權(quán)就是美國籃球巨星喬丹的品牌香水的中國代理權(quán)。經(jīng)過2年的努力，喬丹香水打出知名度。此后科蒂香水集團也宣布選擇美緹公司作為自己的代理商，寶潔則將旗下的著名香水品牌HugoBoss（雨果博斯）的代理權(quán)交給美緹公司。案發(fā)前，美緹公司已經(jīng)擁有包括Davidoff（大衛(wèi)杜夫）、JenniferLopez（詹妮弗·洛佩茲）、HugoBoss（雨果博斯）、Guess（蓋爾斯）、CavinKlein（卡爾文克萊恩）等在內(nèi)的數(shù)十個國際知名香水品牌的中國內(nèi)地獨家代理權(quán)，也獲得了許多國際知名彩妝、護膚品牌的獨家代理權(quán)。張玫曾稱，美緹公司占有國內(nèi)香水市場70%的份額，美緹公司與恒城實業(yè)、穎通共同被稱為國內(nèi)三大進口化妝品代理商。

該案審理時，除了張玫等3人外，檢方還將北京美緹商貿(mào)有限公司和北京亞信華泰商貿(mào)發(fā)展有限公司也列為被告。而在庭審中，2家公司均對檢方的指控提出了異議，表示單位無罪。

與史春光和張某表示認罪不同，張玫稱自己無罪。張玫及其代理人提出涉案貨物的真正采購方是在美國注冊的ADE公司，不是美緹商貿(mào)公司，ADE公司于1993年在美國注冊成立，在美緹公司成立之前張玫就使用ADE公司的名義在中國和香港從事化妝品經(jīng)營活動。美緹公司沒有進出口權(quán)，只是一個向中國零售商渠道供貨的內(nèi)貿(mào)公司。美緹公司、香港PEAKSTAR公司、亞信華泰公司雖然都是其控制的關(guān)聯(lián)公司，但并非為犯罪設(shè)立的空殼公司，涉案的每筆交易的主體清晰，單據(jù)流、物流、貨流都沒有混同，公司沒有犯罪意圖，也沒有低報價格，不構(gòu)成刑事犯罪。

海關(guān)報關(guān)價格為真實價格的一半

檢方出具的張玫供述稱，美緹公司、亞信華泰公司、香港PEAKSTAR公司都由其負責(zé)經(jīng)營管理，辦公地點都在富力中心。而ADE CHINA不是一家公司，是上述公司的統(tǒng)稱。

被告人史春光曾供述稱，亞信華泰公司進口貨物的報關(guān)價格是向外商采購貨物真實價格的55%到60%之間。

被告人張某的供述稱，其主要工作職責(zé)是制作進口單據(jù)，包括發(fā)票、箱單、合同、報檢文件及進口環(huán)節(jié)費用的付款申請等。進口部的同事通常會把產(chǎn)品清單和廠商的貨物發(fā)票、箱單發(fā)過來，其把產(chǎn)品清單里面的貨物編號、英文描述、中文名稱、規(guī)格、數(shù)量復(fù)制粘貼到一個模版里，然后找到產(chǎn)品的零售價。這是一個人民幣價格，按照零售價乘以0．015計算得出報關(guān)發(fā)票的申報價格，幣值直接改為美元。報關(guān)發(fā)票中表頭是香港PEAKSTAR公司，然后在發(fā)票和箱單上加蓋亞信華泰公司公章，在合同上除了加蓋亞信華泰公司公章，還要加蓋賣方PEAKSTAR公司公章，并將上述報關(guān)材料提供給報關(guān)公司。香港PEAKSTAR公司的公章是財務(wù)經(jīng)理劉某給的，一直由其保管。

取保受審期間曾用另外身份辦理出境手續(xù)

從公布的一審判決書中北青網(wǎng)記者還了解到，因涉嫌犯走私普通貨物罪，張玫于2016年4月27日被中華人民共和國中關(guān)村海關(guān)緝私分局羈押，次日被中華人民共和國北京海關(guān)緝私局刑事拘留，同年6月2日被該局取保候?qū)?。在其取保候?qū)徠陂g，張玫多次未經(jīng)批準離開居住地。2016年10月9日，張玫以隱瞞的另一身份向出入境管理局申請辦理出入境手續(xù)，有負案在逃重大嫌疑，2016年11月23日張玫被刑事拘留。同年12月30日被逮捕。

法院判決：兩公司被罰2.6億 女老板被判13年

四中院審理后認為，被告單位美緹公司、亞信華泰公司及被告人張玫、史春光、張某以單位名義，在進口貨物過程中違反國家法律、法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃應(yīng)繳稅額人民幣5715萬余元，二被告單位的行為均已構(gòu)成走私普通貨物罪。張玫系單位犯罪中直接負責(zé)的主管人員；被告人史春光、張某系單位犯罪中的其他直接責(zé)任人員，三被告人的行為亦構(gòu)成走私普通貨物罪。北京市人民檢察院第四分院指控被告單位美緹商貿(mào)公司、亞信華泰公司及張玫、史春光、張某犯走私普通貨物罪的事實清楚，證據(jù)確實、充分，指控的罪名成立。

被告單位美緹商貿(mào)公司、亞信華泰公司及被告人張玫、史春光、張某所犯走私普通貨物罪，情節(jié)特別嚴重，依法應(yīng)予懲處。在單位犯罪的責(zé)任人員中，張玫作為美緹公司的執(zhí)行董事、亞信華泰公司的實際出資控制人，制定并決定走私的具體交易環(huán)節(jié)和低報價格的計算方法，在走私活動中起主要作用，系主犯；史春光作為亞信華泰公司營運總監(jiān)，負責(zé)走私的具體分工實施，并直接安排張某制作虛假報關(guān)單據(jù)，在走私犯罪中起主要作用，系主犯，其作用地位低于張玫；張某作為亞信華泰公司進口助理，負責(zé)報關(guān)事務(wù)，是虛假報關(guān)單據(jù)的制作者，在犯罪中處于從屬地位，系從犯。鑒于史春光犯罪后經(jīng)偵查機關(guān)電話通知到案，并能如實供述犯罪事實，可認定具有自首情節(jié)，并自愿認罪認罰，簽署了認罪認罰具結(jié)書，依法可對其減輕處罰。鑒于張某系從犯，并自愿認罪認罰，簽署了認罪認罰具結(jié)書，依法可對其減輕處罰，并適用緩刑。對于史春光的辯護人所提史春光具有自首情節(jié)的辯護意見，經(jīng)查屬實，本院予以采納，并結(jié)合其在犯罪中的地位作用及悔罪表現(xiàn)，在具體量刑時予以充分考慮。對于史春光的辯護人所提其他辯護意見，缺乏事實和法律依據(jù)，故法院不予采納。對于張某辯護人所提張某具有自首情節(jié)的辯護意見，經(jīng)查，偵查機關(guān)出具的到案經(jīng)過證明張某到案不具有主動性，不能視為自動投案，故法院對此節(jié)辯護意見不予采納。對于張某辯護人所提其他辯護意見，經(jīng)查屬實，法院酌予采納。

據(jù)此，四中院做出一審判決，以走私普通貨物罪，判處被告單位北京美緹商貿(mào)有限公司犯罰金人民幣2億元；判處被告單位北京亞信華泰商貿(mào)發(fā)展有限公司罰金人民幣6000萬元；判處張玫有期徒刑13年；判處史春光有期徒刑5年；判處張某有期徒刑3年，緩刑4年。

鏈接：多名員工討薪獲得法院支持

據(jù)北青網(wǎng)記者從北京法院審判信息網(wǎng)上搜索發(fā)現(xiàn)，因美緹公司拖欠了公司員工數(shù)個月的工資以及各類津貼、社保等，在多次討薪無果后，10多名員工提起勞動仲裁，最終仲裁結(jié)果為美緹公司支付員工工資及各種報銷款，然而，美緹公司對仲裁結(jié)果不服，將員工告上法院。

記者在一份2016年10月的判決書中看到，美緹公司訴稱，公司2016年4月因配合海關(guān)調(diào)查，賬戶被查封，導(dǎo)致無法發(fā)放員工的工資和報銷款，因此要求判令其于賬戶解凍之日支付，公司表示自己并非故意拖欠被告員工工資，確屬于客觀原因無法發(fā)放。而被告員工則表示，原告從未提供賬戶被查封的證據(jù)，且公司已經(jīng)變更了收款賬號，還存在業(yè)務(wù)款未結(jié)清的情況。

最終法院判決美緹公司支付拖欠的工資和報銷款等。10多份判決中，賠償金額最多的7.6萬元，最少的1萬元。